La progresividad del sistema fiscal espa\u00f1ol descansa fundamentalmente en el IRPF. Sin embargo, el tipo marginal que expresa esta progresividad tiene un comportamiento err\u00e1tico: pasa del 0% hasta los 15.000 euros a incrementarse en 43 puntos en niveles de rentas bajas, para posteriormente reducirse nuevamente en las rentas medias. El ejemplo m\u00e1s extremo de esta anomal\u00eda se da para quienes ganan entre 15.000 y 20.000 euros anuales, un tramo que comprende a millones de contribuyentes: para ellos, de cada euro que ganan por encima de 15.000, un alt\u00edsimo porcentaje va al IRPF.<\/p>\n
\u2192 Por ejemplo: si a un contribuyente con una base imponible de 15.000\u20ac que vienen de su salario le aumentan el sueldo en 1.500\u20ac (un 10%), el sistema actual le retendr\u00eda 645\u20ac (un tipo marginal del 43%). En cambio, un contribuyente que gane 26.000\u20ac con un aumento id\u00e9ntico del 10% solo pagar\u00eda un tipo marginal sobre ese extra de ingresos de aproximadamente el 30%.<\/p>\n
En un contexto de alta inflaci\u00f3n, esto implica que los contribuyentes en este tramo no vean apenas actualizado su poder adquisitivo real, porque la mayor\u00eda de las subidas se ver\u00edan afectadas por este elevado tipo marginal.<\/p>\n
\u2192 En el ejemplo anterior, con una inflaci\u00f3n anual del 8,4% como la que tuvo Espa\u00f1a en 2022, pasar de 15.000\u20ac netos a 15.718\u20ac no cubrir\u00eda lo necesario para mantener el poder adquisitivo (que ser\u00edan 16.260\u20ac).<\/p>\n
En paralelo, el hecho de que la obligaci\u00f3n de declarar solo se generalice en 22.000\u20ac y que, a pesar de todo, la retenci\u00f3n aplicada por defecto sea menor que el impuesto que resultar\u00eda en caso de presentar declaraci\u00f3n crea importantes incentivos a no declarar.<\/p>\n
La reciente reforma del IRPF de 2022, activada en 2023, se une a la aprobada en 2018 para reducir la fiscalidad del colectivo de menores rentas, amortiguando al mismo tiempo el impacto de la inflaci\u00f3n en la tributaci\u00f3n de este colectivo. Sin embargo, ambas reformas han consolidado dos tarifas diferentes para declarantes y no declarantes: varios millones de contribuyentes soportan unas retenciones inferiores a la tarifa del IRPF y no tienen obligaci\u00f3n de declarar. Esto, pese a ser en general una ventaja para estos contribuyentes, genera distorsiones, asimetr\u00edas y situaciones injustas en el IRPF, adem\u00e1s de impedir la universalizaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n
Para solventar estos desequilibrios, proponemos reducir la diferencia entre la retenci\u00f3n en los ingresos por defecto y el tipo que se derivar\u00eda de presentar declaraci\u00f3n, introduciendo una deducci\u00f3n que sea equivalente a la diferencia de esa retenci\u00f3n en los ingresos y la cuota que corresponder\u00eda a cada declarante. Esto:<\/p>\n
\u2192 Es m\u00e1s viable t\u00e9cnica y pol\u00edticamente en el corto plazo que otras alternativas m\u00e1s ambiciosas pero complicadas, como ser\u00eda la fusi\u00f3n de ambos tipos.<\/p>\n
\u2192 Ampl\u00eda de facto el incentivo de presentar declaraci\u00f3n hasta generalizarla al m\u00e1ximo posible de poblaci\u00f3n por encima del umbral m\u00ednimo, pero sin cargar de manera adicional ni tocar excesivamente los impuestos asumidos por una poblaci\u00f3n en situaci\u00f3n potencialmente vulnerable.<\/p>\n
A medio plazo, adem\u00e1s, habr\u00eda que considerar:<\/p>\n
\u2192 Actualizar el IRPF efectivo de las rentas media-bajas que absorben impactos inflacionarios
\ndesproporcionados para aminorarlos, especialmente si volvemos a una situaci\u00f3n de tasas
\nde inflaci\u00f3n m\u00e1s significativas a las observadas antes de 2021.<\/p>\n
\u2192 Promover la extensi\u00f3n de la declaraci\u00f3n de IRPF m\u00e1s all\u00e1 de la soluci\u00f3n de corto plazo
\narriba descrita.<\/p>\n
Adem\u00e1s, con la universalizaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IRPF ser\u00eda factible articular una pol\u00edtica social y de rentas m\u00e1s eficaz y mucho menos costosa en t\u00e9rminos administrativos, tanto en el
\ncaso de ayudas puntuales en situaciones de crisis (ayuda de 200 euros, rentas de emergencia\u2026), como en el caso de pol\u00edticas estructurales como el ingreso m\u00ednimo vital o impuestos negativos
\nsobre la renta\/complementos salariales.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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